paso a paso para organizaciones sin ánimo de lucro

Muchas organizaciones sin ánimo de lucro desean beneficiarse de las exenciones fiscales que ofrecen el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) y los gobiernos estatales. Los grupos que desean obtener la exención fiscal deben constituir primero la organización subyacente como corporación sin ánimo de lucro.

Las leyes estatales sobre sociedades sin ánimo de lucro regulan la constitución de estas organizaciones, por lo general, una organización sin ánimo de lucro no puede obtener beneficios o remuneraciones pecuniarias. Cada estado establece normas y límites específicos para los tipos de grupos que pueden optar a la condición de no lucrativos, pero los grupos que cumplen los requisitos pueden constituirse de la misma manera que sus primos con ánimo de lucro.

¿Cuál es el procedimiento?

El procedimiento para obtener la exención fiscal puede ser largo y complejo, requiere tiempo, dinero y un cierto nivel de conocimientos técnicos sobre las implicaciones jurídicas y fiscales que conlleva. Una vez que el IRS concede la exención fiscal, la organización debe seguir unas normas operativas específicas, que requieren una cuidadosa supervisión y asistencia profesional continua. A pesar de estos obstáculos, el resultado puede marcar una gran diferencia en la consecución de los objetivos de la organización.

Categorías para solicitar la exención fiscal

Una vez constituida la corporación sin ánimo de lucro, la forma más habitual de obtener la exención fiscal es solicitarla en virtud de la sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas. Las corporaciones sin ánimo de lucro que se acogen a esta sección disfrutan de exenciones de impuestos federales, estatales y locales, y los donantes pueden deducir sus contribuciones en sus declaraciones de la renta individuales. El IRS permite a las organizaciones solicitar la exención fiscal en virtud de la sección 501(c)(3) si encajan en una de las cinco categorías identificadas. La organización debe:

• Contar con una finalidad benéfica.
• Tener la consideración de grupo religioso.
• Tener la consideración de organización científica.
• Contar con un propósito literario.
• Ser considerada una organización educativa.

El IRS define estas categorías en sentido amplio, pero no aprueba todas las solicitudes. Por ejemplo, las organizaciones científicas deben realizar investigaciones de interés público, y las educativas no pueden defender un punto de vista político concreto.

Se debe tener en cuenta que existen numerosos tipos de exenciones en el código fiscal para diferentes fines, y la organización puede encontrar una más beneficiosa que otra, esto puede ser especialmente cierto si la organización participa en algún tipo de lobby o trabajo político. En pocas palabras, antes de decidir solicitar convertirse en una 501(c)(3), es una buena idea estudiar otras posibilidades con un abogado. Juntos podrán decidir el tipo de exención que mejor se adapte a sus necesidades.

Exenciones fiscales estatales para organizaciones sin ánimo de lucro

Las exenciones fiscales estatales para organizaciones sin ánimo de lucro pueden depender de la decisión del IRS sobre la solicitud federal del grupo. Una vez que llegue la notificación oficial, la organización no lucrativa debe tratar de confirmar el estatus de exención fiscal en el estado de residencia. Por lo general, se aplica retroactivamente a la fecha de la subvención federal.

La importancia de contar con asesoramiento legal

La constitución de una organización sin ánimo de lucro y la exención fiscal federal implican cuestiones legales y fiscales complejas, por esta razón, es mejor consultar con un abogado fiscal experimentado que pueda supervisar todo el proceso y asegurarse de que la organización cumple todos los requisitos legales.

Es importante recordar que cada estado cuenta con sus propias normativas para la creación de organizaciones sin ánimo de lucro para ser exentas de impuestos y que si se desea llevar a cabo el proceso, contar con la asesoría legal de un abogado es algo crucial en todo el procedimiento.

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